Con l’approvazione della versione definitiva del Modello IVA 2018 sembra aver trovato una definitiva soluzione la questione relativa alla detrazione IVA relativa alle fatture passive di fine anno.
Nello specifico:
– le fatture passive relative al 2017 (esigibilità 2017) ricevute e registrate entro il 16.01.2018 (16.03.2018 per i trimestrali), possono concorrere alla liquidazione IVA del mese di dicembre 2017 (quarto trimestre per i trimestrali);
– le fatture passive relative al 2017 (esigibilità 2017) ricevute e registrate dal 01.01.2018 (16.03.2018 per i trimestrali) ed entro il 30.04.2018 andranno direttamente indicate in dichiarazione nel quadro VF e nel quadro VH, salvo poter detrarre l’IVA relative alle fatture ricevute e registrate entro il 16.01.2018 (16.03.2018 per i trimestrali) nella liquidazione di dicembre 2017 (quarto trimestre 2017 per i trimestrali)
– nessuna detrazione sarà accordata per le fatture passive relative al 2017 (esigibilità 2017) ricevute e registrate dopo il 30.04.2018.
